Mức thu lệ phí môn bài năm 2025

Mức thu lệ phí môn bài năm 2025 được quy định cụ thể nhằm đảm bảo nguồn thu ngân sách từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh, đồng thời tạo sự công bằng giữa các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và các văn bản bổ sung, mức thu lệ phí môn bài năm 2025 phụ thuộc vào vốn điều lệ, vốn đầu tư của tổ chức hoặc doanh thu của hộ kinh doanh, cá nhân. Cụ thể, các tổ chức có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng sẽ nộp 3.000.000 đồng/năm, trong khi những tổ chức có vốn từ 10 tỷ đồng trở xuống sẽ nộp 2.000.000 đồng/năm. Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh, mức lệ phí là 1.000.000 đồng/năm.

Riêng cá nhân và hộ kinh doanh, lệ phí môn bài được tính theo mức doanh thu hàng năm. Cụ thể, các hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng phải nộp 1.000.000 đồng/năm, doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng nộp 500.000 đồng/năm, và doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng nộp 300.000 đồng/năm. Quy định này giúp phân loại và điều chỉnh mức thu phù hợp với quy mô hoạt động, đảm bảo tính hợp lý và sự phát triển của kinh tế tư nhân.

Lệ phí môn bài là gì?

Hiện tại, các văn bản pháp luật chưa có quy định cụ thể để giải thích khái niệm lệ phí môn bài. Tuy nhiên, lệ phí này có thể được hiểu là một loại thuế trực tiếp áp dụng cho các tổ chức hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, cũng như các hộ gia đình và cá nhân kinh doanh. Đây là khoản phí mà các đối tượng trên phải đóng hàng năm, tính dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư đối với các tổ chức, và theo mức doanh thu hàng năm đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Ai phải nộp lệ phí môn bài?

Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, các đối tượng phải nộp lệ phí môn bài được quy định cụ thể như sau:

1. Doanh nghiệp: Các doanh nghiệp được thành lập theo quy định pháp luật.
2. Tổ chức hợp tác xã: Các tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
3. Đơn vị sự nghiệp: Các đơn vị sự nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định pháp luật.
4. Tổ chức kinh tế thuộc các tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, và đơn vị vũ trang nhân dân.
5. Tổ chức sản xuất, kinh doanh khác: Các tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
6. Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của các tổ chức nêu trên (nếu có).
7. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình: Những đối tượng cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Bên cạnh đó, Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP) cũng quy định một số trường hợp được miễn lệ phí môn bài, bao gồm:

• Các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
• Các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
• Các tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy sản và các dịch vụ hậu cần nghề cá.
• Điểm bưu điện văn hóa xã và cơ quan báo chí.
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã trong lĩnh vực nông nghiệp, quỹ tín dụng nhân dân, cùng các chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp tư nhân ở khu vực miền núi, được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.

Như vậy, quy định này đã nêu chi tiết các đối tượng bắt buộc nộp lệ phí môn bài cũng như các trường hợp được miễn trừ.

Mức thu lệ phí môn bài năm 2025 được quy định như thế nào?

Theo quy định tại Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP và Thông tư 302/2016/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC), mức thu lệ phí môn bài năm 2025 được quy định cụ thể như sau:

1. Đối với các doanh nghiệp và hợp tác xã:
   • Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: Mức thu 3.000.000 đồng/năm.
   • Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: Mức thu 2.000.000 đồng/năm.
   • Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: Mức thu 1.000.000 đồng/năm.
2. Nguyên tắc xác định mức lệ phí môn bài:
3. Mức thu lệ phí môn bài được xác định dựa trên vốn điều lệ ghi trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, hoặc điều lệ hợp tác xã. Nếu không có vốn điều lệ, sẽ căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc văn bản quyết định chủ trương đầu tư.
4. Trong trường hợp có thay đổi về vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, mức thu sẽ được xác định dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm liền kề trước đó.
5. Nếu vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư được ghi bằng ngoại tệ, sẽ quy đổi ra tiền đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng nơi tổ chức mở tài khoản, tại thời điểm nộp lệ phí vào ngân sách nhà nước.

Mức thu lệ phí môn bài năm 2025 đối với cá nhân và hộ gia đình được xác định dựa trên doanh thu hàng năm như sau:

1. Cá nhân, hộ gia đình có doanh thu:
   • Trên 500 triệu đồng/năm: Nộp 1.000.000 đồng/năm.
   • Trên 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: Nộp 500.000 đồng/năm.
   • Trên 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm: Nộp 300.000 đồng/năm.

Lưu ý:

• Doanh thu để xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình được hướng dẫn bởi Bộ Tài chính.
• Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (kể cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh), sau khi hết thời gian miễn lệ phí môn bài (từ năm thứ tư kể từ khi thành lập doanh nghiệp):
  • Nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí trong 6 tháng đầu năm, phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm.
  • Nếu kết thúc trong 6 tháng cuối năm, nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
• Hộ gia đình, cá nhân hoặc nhóm cá nhân sản xuất, kinh doanh đã giải thể nhưng hoạt động trở lại:
• Nếu tái hoạt động trong 6 tháng đầu năm, nộp mức lệ phí cả năm.
• Nếu tái hoạt động trong 6 tháng cuối năm, nộp 50% mức lệ phí cả năm.

Mức thu lệ phí môn bài năm 2025 là một yếu tố quan trọng giúp các cá nhân, hộ kinh doanh và tổ chức nắm rõ nghĩa vụ tài chính phải thực hiện đối với Nhà nước. Việc xác định mức thu này không chỉ dựa trên quy mô vốn điều lệ hay vốn đầu tư mà còn phụ thuộc vào doanh thu hàng năm đối với các cá nhân và hộ kinh doanh. Đối với những ai muốn hiểu sâu hơn về cách hạch toán thuế môn bài hay cần nắm vững nghiệp vụ thuế, việc tham gia các khóa học kế toán thực hành là lựa chọn hữu ích. Bên cạnh đó, các dịch vụ như dịch vụ rà soát sổ sách kế toán và dịch vụ làm báo cáo tài chính TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN IQ sẽ hỗ trợ các doanh nghiệp đảm bảo tính chính xác, minh bạch trong báo cáo tài chính và tránh những sai sót có thể dẫn đến chi phí phát sinh hoặc rủi ro pháp lý. Qua việc tuân thủ mức thu lệ phí môn bài năm 2025, các doanh nghiệp và cá nhân không chỉ góp phần vào nguồn thu ngân sách nhà nước mà còn thể hiện trách nhiệm pháp lý trong hoạt động kinh doanh của mình, từ đó xây dựng môi trường kinh doanh lành mạnh và ổn định.

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN IQ

– Cs1: Số 3305 ĐL.Hùng Vương, Vân Phú, Việt Trì, Phú Thọ

– Cs2: 1705-CT2B Hanoi Homeland, No23 Thượng Thanh, Long Biên, Hà Nội

-Cs3: Số 345/51/8 Bình Thành, Bình Hưng Hoà, Bình Tân, TP.Hồ Chí Minh

– Phone number: 0977.888.060 / 0784.434.999

Website: https://ketoaniq.vn

Fanpage: https://www.facebook.com/giadinhketoaniq